Сфера інформаційних технологій в Україні продовжує активно розвиватися, і разом з цим зростають вимоги до бухгалтерського обліку в ІТ-компаніях. Незалежно від того, чи ви обслуговуєте ФОП, чи ведете облік у ТОВ — є особливості, які потрібно враховувати у 2025 році.

1. ФОП ІТ: проста форма — складні правила

Більшість ІТ-фахівців працює як ФОП на 3-й групі єдиного податку зі ставкою 5%. Але навіть у такому "спрощеному" форматі є свої нюанси:

  • Контракти з нерезидентами: особливості заповнення актів, документи, що підтверджують надані послуги.

  • Валютний контроль: перевірка надходжень в євро чи доларах, своєчасна конвертація та зарахування на рахунок.

  • Податкова звітність: правильне ведення Книги обліку доходів, вчасна подача декларацій.

Порада: завжди перевіряйте КВЕДи — надання ІТ-послуг має бути основним видом діяльності.

2. ТОВ в ІТ: облік по-новому

Якщо ви ведете облік у ТОВ, що працює в ІТ, зверніть увагу на наступне:

  • Роялті, ліцензії, ПЗ: облік нематеріальних активів та витрат на розробку програмного забезпечення.

  • Оплата праці IT-фахівців: оформлення трудових договорів, договорів ЦПХ, резидентів Дія.City.

  • Податкові пільги: можливість застосування спецрежиму Дія.City (низький податок на доходи, податок на виведений капітал).

Важливо: у 2025 році плануються посилення контролю за трансфертним ціноутворенням — це стосується компаній, що співпрацюють з пов’язаними нерезидентами.

3. Електронний документообіг та облік в хмарі

ІТ-компанії — одні з перших, хто переходить на повністю цифрову бухгалтерію:

  • використання електронних актів і податкових накладних;

  • зберігання документів у хмарних сервісах;

  • онлайн-подача звітності та інтеграція з CRM/ERP-системами.

4. Виплати через Payoneer, Wise, Revolut — на що звертає увагу податкова?

У 2025 році податкова все активніше аналізує джерела надходжень на рахунки ФОПів, особливо через закордонні фінансові сервіси. Якщо клієнти оплачують послуги через Payoneer, Wise або Revolut, важливо:

  • документально підтверджувати, що це саме оплата за ІТ-послуги, а не фінансова допомога чи дохід від криптоактивів;

  • правильно зараховувати валюту на ФОП-рахунок, проводячи її як дохід у гривневому еквіваленті;

  • зберігати скріни, інвойси, листування з клієнтами.

 Порада: для податкової перевірки варто мати всю доказову базу не лише в банку, а й локально — у вигляді PDF-документів з підписами.

5. Ризики і відповідальність: що може піти не так

Багато ІТ-компаній та ФОПів вважають, що бухгалтерія — це "проста формальність". Але в реальності навіть одна помилка або недостовірний акт може призвести до:

  • донарахування податків;

  • блокування рахунків;

  • втрати контрагентів через сумнівний податковий статус.

Тому все більше ІТ-бізнесів у 2025 році обирають аутсорсинг бухгалтерії в Києві з ІТ-експертизою — де бухгалтер не просто заповнює декларації, а розуміє специфіку галузі, типові договори, ПЗ і методи оптимізації.

Бухгалтер ІТ-компанії — це не лише «рахівник», а партнер, який забезпечує прозорість, законність і ефективність бізнесу. Щоб не втратити клієнтів і уникнути штрафів, важливо вчасно реагувати на зміни законодавства, мати хорошу комунікацію з юристами та постійно оновлювати свої знання.